Вопрос об отмене транспортного налога в 2024 году волновал многих автомобилистов еще в 2023 году. Однако на данный момент никаких законов, касающихся отмены этого налога, не было принято. По мнению законодателей, полное исключение транспортного налога невозможно, и необходимо разработать эффективную и справедливую альтернативу. Дело в том, что налог взимается не только за использование автомобиля, но и за его наличие, что противоречит самой сути налога, который должен оплачиваться за пользование дорогами. Тем не менее, с 1 января 2024 года в данной сфере налогообложения произошли некоторые изменения. Начнем с юридических аспектов.
Что такое транспортный налог?
Транспортный налог — это налог на имущество, который обязаны уплачивать граждане России, владеющие автомобилями или другими транспортными средствами. Этот налог регламентируется Налоговым кодексом РФ (Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ).
Транспортный налог является региональным, так как его ставки и правила определяются как Налоговым кодексом, так и законами субъектов Российской Федерации. Следовательно, размер налога может различаться в зависимости от региона регистрации транспортного средства.
Что изменилось в 2024 году?
Согласно Федеральному закону номер 389 от 31 июля 2023 года, в области налогообложения автотранспорта произошли некоторые изменения. Например, расширился список транспортных средств, которые не подлежат налогообложению. Для некоторых категорий ТС были введены правила по прекращению налогообложения. Кроме того, у ряда автовладельцев появилась возможность пересчитать транспортный налог. Рассмотрим изменения подробнее.
Если автомобиль в розыске
Отмена транспортного налога касается тех транспортных средств, которые фактически отсутствуют, и, следовательно, их владельцы не могут ими пользоваться. С 01.01.2024 года налог на транспортные средства не будет взиматься с автовладельцев, чьи автомобили были объявлены в розыск в связи с угоном или кражей. Важно учитывать следующие моменты:
- Налог перестанет начисляться с первого числа месяца, в котором транспортное средство объявлено в розыск, и продолжится до момента его возврата владельцу.
- Для отмены налога требуется подача заявления в любой налоговый орган. Формат заявления регламентируется Приказом ФНС России номер СД-7-21/534.
- Заявление можно подать в Многофункциональный центр (МФЦ).
- Налоговая инспекция рассмотрит заявление в течение 30 дней. При необходимости этот срок может быть продлен на аналогичный период для получения дополнительных документов.
После рассмотрения ИФНС уведомит заявителя о прекращении начисления налога или об отсутствии оснований для его остановки.
Сельскохозяйственный транспорт
В 2023 году машины для транспортировки и внесения минеральных удобрений относились к категории специальных машин, но не было указания на то, что они должны быть самоходными. С 1 января 2024 года транспортный налог отменяется для следующих категорий:
- скотовозов,
- молоковозов,
- специальных машин для транспортировки птицы,
- транспортных средств для внесения минеральных удобрений, ветеринарных средств и технического обслуживания.
Теперь уточнен список сельскохозяйственного транспорта, для которого также отменен налог:
- самоходные комбайны,
- тракторы,
- самоходные машины для транспортировки и внесения минеральных удобрений,
- специализированный автотранспорт.
Также отмена налога предусмотрена для собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, использующих транспортные средства исключительно для производства сельскохозяйственной продукции.
Уничтоженные и погибшие транспортные средства
Если гражданин не уведомил налоговую о гибели или уничтожении ТС, налоговая инспекция прекратит начисление налога с первого числа месяца, в котором был зафиксирован факт гибели или уничтожения.
Эти изменения вступили в силу после принятия Федерального закона номер 389-ФЗ от 31 июля 2023 года. До 1 января 2024 года не было отдельного правила для случаев, когда автовладелец не предоставил такое заявление.
Смена местонахождения ТС
Если в течение отчетного периода изменилось местоположение автомобиля, то согласно пункту 3.6 статьи 362 НК РФ, транспортный налог будет начисляться с учетом фактического местонахождения ТС. Ранее такие нюансы НК РФ не регулировал, но контролирующие органы рекомендовали использовать новые правила.
Изменение характеристик транспорта
При изменении технических характеристик автомобиля в течение налогового периода можно пересчитать налог. При этом учитывается специальный коэффициент, установленный в третьем пункте 3 статьи 362 НК РФ.
Если изменилась доля в совместной собственности ТС
Если в течение налогового периода произошла смена доли налогоплательщика в праве общей собственности на воздушное или водное ТС, он имеет право обратиться в налоговую для перерасчета суммы налога.
Прочие новшества
Согласно последним поправкам Федерального закона, налоговые органы обязаны уведомлять иностранные компании о рассчитанной сумме налога при прекращении аккредитации их филиалов или представительств. Уведомление должно быть отправлено в течение пяти дней с момента получения соответствующего заявления.
ФНС России также получила новые полномочия, позволяющие ей утверждать формат пояснений для юридических лиц и их обособленных подразделений в связи с уведомлениями о рассчитанном транспортном налоге. Это помогает улучшить контроль и информированность налогоплательщиков.
Как в 2024 году рассчитывается налог на транспорт?
Несмотря на обсуждения о возможной отмене налога, его начисление продолжается. Расчет осуществляется по следующей формуле:
НБ х НС = сумма к уплате,
где НБ — налоговая база, а НС — ставка налога на одну лошадиную силу. Налоговая база определяется характеристиками ТС, и на ставку влияют не только лошадиные силы, но и марка автомобиля, а также срок его эксплуатации.
Каждый автовладелец может рассчитать размер налога с учетом региональных особенностей, воспользовавшись онлайн-калькулятором на сайте ФНС.
Как вырастет цена на топливо при полной отмене налога на ТС?
Об отмене транспортного налога говорят уже с 2013 года. Множество депутатов высказываются за его полное исключение, но правительство отклоняет такие предложения. Здесь стоит вспомнить, что сыр бывает бесплатным только в мышеловке.
Для восстановления дорожного покрытия ежегодно требуется около четырех триллионов рублей, которые поступают в бюджет от акцизов на топливо и налога на транспорт.
Гипотетически, отмена налога приведет к росту акцизов, по предварительным оценкам, в среднем в два раза, что уже само по себе не обосновано высоко. Это, в свою очередь, неизбежно скажется на цене автомобильного топлива.
По мнению Виктора Похмелкина, лидера автомобильного движения России и депутата Госдумы, который выступает за отмену транспортного налога, необходимо добавить фиксированную стоимость к цене бензина. Он считает, что увеличение акцизов на ГСМ приведет к резкому росту цен на топливо, и в этом случае автомобилисты окажутся в еще более затруднительном положении, чем сейчас.
