Налог на добавленную стоимость (НДС) - изобретение французских ученых, поэтому как раз в Европе данный налог самый популярный и во многом является основой системы налогообложения Евросоюза, пишет UBR. Мало кто помнит, почему в 50-е годы НДС считали более прогрессивным налогом, нежели налог с продаж. Согласно экономической теории, когда предприниматель платит налог с продаж, получается, что он платит налог на налог: когда бизнесмен покупает товар - платит налог с продажи продавцу, а когда сам продает - платит еще раз налог с продаж, однако уже в бюджет. В итоге этого двойного счета усиливается нагрузка на бизнес, уменьшается доход самого предпринимателя.
А НДС предполагает, что предприниматель платит налог лишь на ту часть дохода, которую он сам заработал - создал добавочный продукт. В итоге нет двойного счета и это стимулирует бизнес к росту. Как раз в этом и суть экономической теории НДС.
Когда в Европе вместо налога с продаж ввели НДС, это действительно стимулировало экономический рост, а особенно после кризиса начала 70-ых - экономика Старого Света развивалась быстрее, нежели Америки, где оставили налог с продаж.
Возможно, в Соединенных Штатах и захотели бы заменить налог с продаж на НДС, однако сделать это чрезвычайно сложно. Так сложилось, что в Америке налог с продаж регулируется местными законами отдельных штатов и просто так отменить налог с продаж и внедрить НДС там сложно. Слишком многое необходимо ломать, а на это пока не решился ни один американский реформатор.
Однако есть и государства, где совсем нет ни НДС, ни налога с продаж. Такие страны действительно есть, однако, как правило, это оффшоры. К примеру, Каймановы острова или Гонконг, где нет ни того, ни другого налогов. Также НДС нет и в большей части арабских мусульманских государств, таких как Оман или ОАЭ. Однако это связано со спецификой мусульманской налоговой системы. Там есть иные налоги, отличающиеся от европейских моделей.
В Украинском государстве НДС - налог, обеспечивающий большую часть поступлений в государственный бюджет. В общем объеме налогов, собираемых в Украине, доля НДС составляет порядка тридцати процентов. Это главный налог. К примеру, налог на доходы физических лиц составляет 12 процентов, акцизы – 15 процентов от общей суммы собранных в Украине налогов. Поэтому не получится просто так отменить НДС, ведь бюджет Украины просто рухнет.
Иное дело, что в действительности в Украине НДС - один из наиболее коррумпированных налогов и, к большому сожалению, все то хорошее, что заложено в экономической теории французских ученых, работает далеко не всегда. Краеугольным камнем сути данного налога является автоматическое возмещение из государственного бюджета переплаченной суммы НДС предпринимателям. Как раз в этом и есть основное преимущество НДС перед налогом с продаж. В Украине же возмещение НДС, несмотря на разговоры о реформах и смене начальников налоговых служб, продолжает оставаться коррумпированной схемой. Это уничтожает экономику.
Во время введения счета НДС налоговики обещали, что теперь возмещение НДС будет автоматическим. Однако на самом деле автоматическое возмещение налога не работает в Украине. Это не секрет, что откаты за возмещение налога доходят до фантастической отметки - 20-50 процентов от суммы возмещения. Многие предприниматели вовсе не могут получить возмещение и только надеются, что им получится это сделать за счет будущих платежей.
Этот абсурд привел к тому, что в Украине по факту НДС стал налогом с продаж, когда предприниматели не надеются на возмещение НДС и закладывают весь налог в цену товара, так как по-иному не получится.
Возможные варианты.
Как выйти из сложившейся ситуации? В Украине ставка НДС составляет двадцать процентов. Это фактически сопоставимо с Евросоюзом, где средняя ставка НДС - 21,6 процента. Хотя в отдельных европейских государствах ставка немного выше. К примеру, в Польше НДС – 23 процента, в Дании - 25 процентов, в Венгрии – 27 процентов.
Однако высокие ставки НДС в Евросоюзе соседствуют с автоматическим возмещением, а возмещение налога занимает до тридцати дней, а в отдельных государствах - до семи дней. В ЕС нет проблем с возмещением этого налога. Там не надо «решать вопросы» и давать взятки. В Украине так не получается. В государстве, где почти половина экономики работает в «тени», не получится сделать так, как в Евросоюзе. Надо быть реалистами и действовать так, как это сделали в иных развивающихся государствах, где тоже имеет место коррупция и «теневая экономика». Есть государства, где ставка НДС намного ниже. К примеру, в Гондурасе – 15 процентов, в Индии - 14,5 процента, во Вьетнаме и Индонезии – 10 процентов. Есть и государства, где ставка данного налога вообще 4 процента. Это, к примеру, Эритрея. Однако для Украины было бы целесообразно, при условии, что отменить НДС нельзя, хотя бы его уменьшить. Оптимальный вариант – 10-15 процентов. Понятно, что «заносы и откаты» в налоговую остаются, однако уменьшается нагрузка на бизнес. Как раз это будет настоящая реформа. У бизнеса увеличится доход, который он может направить на создание новых рабочих мест, расширение производства, что на практике приведет к росту зарплат и уменьшению безработицы в Украине. Для Украины нужна иная, более адаптированная под нынешние реалии модель, отмечает издание.
