Из соображений либерализации валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности в силу вступило совместное постановление Государственного таможенного комитета, правления Центрального банка и Государственного налогового комитета "Об утверждении Положений об осуществлении мониторинга за обоснованностью проведения валютных операций физическими и юридическими лицами". Об этом сообщают эксперты раздела "Новости Узбекистана" издания для инвесторов "Биржевой лидер".
Согласно данному положению, филиалы банков обязаны представлять органам государственной налоговой службы, а также в головной банк всю информацию о валютных операциях, которые проводятся их клиентами, в частности, данные о денежных переводах по импорту товаров (услуг, работ) в пользу нерезидентов, которые зарегистрированы в государствах, либо на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих предоставление и раскрытие информации при проведении финансовых операций. Такая же процедура происходит и при денежных переводах на счета нерезидентов, которые открыты в банках оффшорных зон.
Кроме информации о валютных операциях, банк также обязан передать в налоговые органы сведения о выплате резидентами штрафов, предусмотренных импортно-экспортными контрактами, в пользу нерезидентов-контрагентов за невыполнение обязательств и несоблюдение сроков оплаты или поставки. Таким образом, положение охватывает сразу несколько видов сведений, которые касаются перевода резидентами средств на счета юридических лиц и нерезидентов. На основе предоставляемых им данных налоговые службы также будут отслеживать денежные переводы резидентами Узбекистана за границу на счета физлиц, если в течение одного года сумма перевода превышает 10 тысяч долларов. Кроме того, подотчетными будут сведения о поступлениях средств из-за границы от иностранных юрлиц на счета физлиц - резидентов Узбекистана. Информация, полученная головными банками от своих филиалов, обобщается и ежемесячно направляется в Государственный налоговый комитет в электронном виде.
Территориальные управления государственных органов таможенной службы также каждый месяц в случае выявления каких-либо нарушений представляют необходимые сведения в территориальные управления органов налоговой службы и в Государственный таможенный комитет.
Такая практика применяется в тех случаях, когда при оформлении товаров в таможенные службы представляются документы, которые содержат недостоверные сведения, направленные на необоснованное завышение фактурной стоимости товара, по сравнению со стоимостью, заявленной в стране поставщике. Налоговые органы получают сведения о поступлении товаров от экспортеров, не являющихся контрагентами по контрактам, а также об осуществлении поставок товаров без предоплаты, открытия аккредитива и оформлении страховочного полиса экспортных контрактов от коммерческих и политических рисков. Государственным таможенным комитетом Республики Узбекистан ежемесячно - до 15 числа месяца, который следует за отчетным, в Государственный налоговый комитет направляется сводная информация по указанным фактам.
Согласно шестому и седьмому пунктам настоящего Положения, органы государственной налоговой службы проводят анализ информации, полученной от органов государственной таможенной службы и уполномоченных банков, а также, при установлении наличия признаков нарушения порядка по осуществлению валютных операций, подают соответствующе заявки в Республиканский совет по осуществлению координации деятельности органов контроля, либо его территориальные комиссии для последующего рассмотрения вопроса о проверке деятельности хозяйствующего субъекта, который заключил договор.
Если по результатам камерального контроля и проверки факты правонарушений подтвердились, Государственная налоговая служба передает в правоохранительные органы материалы проверки, чтобы те приняли соответствующие меры, установленные законодательством. В случае выявления легализации преступных доходов, а также финансирования терроризма, государственная налоговая служба уведомляет об этом Департамент по борьбе с валютными и налоговыми преступлениями.
