О том, что США финансовый центр мира, а доллар - основная валюта планеты знает каждый обыватель и школьник. О чем известно лишь узкому кругу экспертов: что с 1 января 2013 года в Соединенных Штатах Америки вступают в силу все положения "Закона о налогообложении иностранных счетов" (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA), согласно которым, любая финансовая организация в мире (в т.ч. банки, биржи, ПИФы, страховые компании и т.д.), имевшие финансовые взаимоотношения с гражданами США обязаны... отправить отчет в налоговые органы США.
Первый опыт борьбы с "банковской тайной" в Швейцарии оказался успешным: Швейцарские банки уже не надежные , т.к. не умеют хранить тайну вкладов - пишут аналитики деловых СМИ. С 1-го января 2013г. те же выводы они распространят на все банки мира, - пояснил в интервью "Биржевому лидеру" канадский эксперт Академии Masterforex-V Евгений Ольховский, т.к. налоговики США хотят всё новых данных о банковских счетах своих граждан.
А если кто то из банков или инвестфондов "забудет" или, еще хуже, сознательно вздумает ослушаться налоговые органы США? - разбирались аналитики раздела "новости США" журнала "Биржевой лидер".
Что предписывает новый закон США "о налогообложении иностранных счетов"
На первый взгляд "Закон о налогообложении иностранных счетов" или, как его чаще называют, просто FATCA касается исключительно граждан США, объяснил Евгений Ольховский. Его главная задача – гарантировать американским налоговым органам получение информации о финансовых счетах с суммами выше определенных пределов (контроль коснется прежде всего счетов с остатком более 50 000 долларов США для физических лиц и 250 000 долларов США для юридических лиц), принадлежащих американским налогоплательщикам в иностранных финансовых учреждениях. FATCA требует:
·от иностранных кредитных организаций до 30 июня 2013 года заключить соглашение с налоговой службой США и впоследствии предоставлять ей всю (!) информацию о счетах американских налогоплательщиках в иностранных банках. Т.е. иностранным банкам придется осуществлять идентификацию клиентов-граждан США, проводить в их отношении должную проверку (due diligence), и потом раз в год сообщать о результатах американским коллегам.
· от всех иностранных банков перечислять в американский бюджет 30% от суммы любых (!) доходов налогоплательщиков-граждан США, а также с переводов в пользу тех организаций, которые не заключили с американской налоговой службой соответствующее соглашение о присоединении к FATCA. Это полагается делать в случаях, когда перечисляемые денежные средства являются доходом из источников, подлежащих налогообложению в соответствии с налоговым законодательством США.
·в случае неприсоединения иностранных кредитных организаций к FATCA, Соединенные Штаты оставляют за собой право удерживать 30% с транзакций, осуществляемых через их страну. Сохраняется также вероятность того, что корреспондентские счета таких банков в США могут быть заблокированы.
Согласитесь, трудно себе представить ситуацию, чтобы какой нибудь банк в мире (в России или Узбекистане, Армении или Республике Беларусь, Германии или Бразилии) откажется от сотрудничества с США по передаче Америке информации об американских гражданах и их финансовых операциях перед подобными штрафными санкциями со стороны США.
Выводы экспертов о последствиях применения в мире закона США "о налогообложении иностранных счетов"
Таким образом, FATCA делит все банки мира на две категории: участвующие и не участвующие в сотрудничестве с США. Собственно, такая же классификация может быть в скором времени применена и вообще ко всем коммерческим организациям, имеющим "огромное счастье" вести дела с американскими гражданами, пояснил наш другой эксперт Академии Masterforex-V Евгений Антипенко (Одесса, Украина)
Конечно, назвать происходящее толерантным отношением к партнерам язык не поворачивается. Разумеется, выход FATCA вызвал настоящий шок у финансистов во многих странах. И это неудивительно.
- американское законодательное новшество грозит сломать веками выстраиваемую банковскую систему во многих странах. Ведь ни для кого не секрет, что целый ряд государств мира живет за счет банковского сектора (Швейцария, Кипр, Каймановы острова, остров Мен и др.).
- для многих государств, прежде всего для Китая, подобный диктат со стороны Вашингтона, тем более сопровождаемый угрозами, совершенно неприемлем. Для них будет унизительно выполнять новые требования заокеанских партнеров, пусть даже те, что касаются граждан США. В настоящее время большинство китайцев еще смотрит на американцев как на себе равных, но подобный диктат от "равного" им партнера, вызывает у них шквал возмущения.
- данный закон США противоречит законодательству целого ряда стран, в частности России, где подобные требования не предусмотрены. А менять законы ради довольно бесцеремонного и материально невыгодного предложения американцев вряд ли кто-то согласиться.
И результаты этого самого возмущения не замедлили сказаться. Комитет по налоговым вопросам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в середине 2011 года провел очень представительные консультации, касаемо вопроса реализации FATCA. Совещание проходило на уровне министерств финансов самых ведущих стран мира. Участники обратили внимание на такие проблемные стороны:
·FATCA противоречит положениям об обмене информацией и конфиденциальности, содержащимся в соглашениях о невозможности двойного налогообложения, ранее заключенных США с зарубежными странами;
· FATCA может привести к нарушению национального законодательства в отношении банковской тайны;
·положение FATCA о закрытии счетов американских владельцев при отказе соответствующих финансовых организаций от сотрудничества с Налоговой службой США также противоречит их национальному законодательству;
· принудительное списание 30% от суммы платежей финансовой организации, не участвующей в FATCA, является нежелательным актом, который будет иметь негативные последствия для международной финансовой системы;
·результатом FATCA для финансовых организаций, которые из-за ограничений, установленных национальным законодательством, не смогут сотрудничать с американскими налоговыми органами, будет снижение их конкурентоспособности;
·в случае согласия сотрудничать в рамках FATCA у финансовых организаций появятся высокие издержки по выполнению его требований;
·практическая реализация FATCA требует значительных доработок его технических деталей и соответствующей нормативной базы.
Рабочая группа 10 Комитета ОЭСР по налоговым вопросам обязала НС США информировать ее о технических аспектах реализации FATCA, но не более.
Америка идет на уступки
В Вашингтоне довольно скоро поняли, что перегнули палку с первоначальной редакцией FATCA и Казначейство вместе с Налоговой службой США опубликовали ряд предварительных рекомендаций и разъяснений, содержащие в себе отступления от первоначальной редакции. Удалось учесть основные претензии к закону, в результате чего его текст несколько подкорректировали, пояснили эксперты ведщего канадского брокера в России - компании FX Clearing. В частности:
1. Продлен переходный период, в течение которого будут действовать более мягкие требования в отношении предоставления сведений по счетам и удержания транзитных платежей.
2. Внесены изменения в процедуру комплексной экспертизы, необходимую для выявления счетов, попадающих под действие FATCA.
3. Утверждены переходные правила в отношении аффилированных лиц, которым их применимое законодательство препятствует в соблюдении требований FATCA.
4. Дано более точное определение финансового счета.
5. Добавлено, что платежи по обязательствам, непогашенным по состоянию на 1 января 2013 г., не будут подлежать удержанию.
Некоторое ослабление позиций не замедлило сказаться на успешности продвижения нового закона в мире. Поправки вышли в самом начале февраля 2012 года и, возможно, они были одним из главных условий для согласия на участие в FATCA нескольких ведущих западноевропейских стран.
Отсутствие единой позиции грозит неясностью в финансах
Несмотря на все возмущения, среди государств не выработалось какой-то четкой, тем более единой, позиции по американскому "Закону о налогообложении иностранных счетов". Многие, как, например, россияне, продолжают думать и проводить консультации, не проводя каких либо законопроектов через Госдуму. Между тем, Великобритания, Германия, Испания, Италия и Франция 8 февраля 2012 года уже договорились с США о реализации требований FATCA и даже подписали соответствующее заявление. По американскому закону банки стран — партнеров FATCA освобождаются от необходимости заключать отдельные соглашения со Службой внутренних доходов США, последняя будет получать информацию от государственных регуляторов этих стран.
Представители Минфина России и их коллеги из Федеральной налоговой службы весной 2012 года провели ряд консультаций с американскими коллегами относительно обмена налоговой информацией в рамках FATCA. Ранее Москва очень долго тянула с принятием более-менее конкретной позиции по сотрудничеству с FATCA. Еще летом 2011 года Ассоциация российских банков направила запросы в Минфин, Центральный банк и МИД с просьбой разъяснить позицию государства в этом вопросе.
Проблема реализации данного закона обсуждалась на встрече G-20 в Мехико (февраль 2012 года) и во время саммита БРИКС в Вашингтоне (апрель 2012 года). Очевидно, единого мирового фронта противостояния FATCA не удастся создать, а в связи с неумолимым приближением 2013 года, когда новые правила войдут в законную силу, финансовые ведомства отдельных государств стремятся найти хоть какие-нибудь плюсы в создавшейся ситуации. Одним из таких плюсов является "обоюдное" действие FATCA. Ведь не только иностранные кредитные организации будут обязаны предоставлять информацию, взимать и переводить со счетов американских налогоплательщиков налог в пользу бюджета США, но и наоборот - банки в Америке, согласно новому закону, должны будут выполнять ровно такую же процедуру в отношении своих иностранных клиентов, проживающих на родине или имеющих доходы от источников в других странах. Поэтому говорить об американском финансовом тоталитаризме в данном случае не приходится, Скорее следует обсуждать другой тренд: значительное ограничение свободы банковского сектора.
А пока многие американцы, имеющие иностранные счета отказываются от гражданства , в свою очередь сами банки в Европе, России, Украине, Азербайджане и т.д. вряд ли будут рады сотрудничеству с американскими предпринимателями, понимая, сколько проблем возникнет у них после этого.
Вопрос на засыпку: зачем введения закона стоит ли американцам открывать счета в банках ЕС, если нельзя ничего скрыть? Где же американцы будут теперь открывать счета в банках?
Подобная мера окажет безусловное позитивное влияние на курс доллара США к евро, швейцарскому франку, рублю, гривне и других национальным валютам мира, - считают эксперты. Пока индекс доллара на д1 продолжает падение:
Редколлегия раздела "новости США" журнала "Биржевой Лидер", совместно с экспертами Академии Masterforex-V, проводят опрос на форуме трейдеров и инвесторов: как вы думаете, после введения закона США "о налогообложении иностранных счетов" превратится ли Америка в налоговый центр мира
- да
- нет
